自願醫保扣稅：每年可扣多少、如何申報？

自願醫保可以扣多少稅？

現時合資格自願醫保保費，每名受保人每年的扣稅上限為 HK$8,000。這項扣除以「受保人」數目計算，並無限制受保人數目——為多名合資格親屬投保，可就每人分別申請最高 HK$8,000 的扣除。要留意上限是「每名受保人」而非「每張保單」：即使你為同一人買了多張認可產品，該受保人合計仍以 HK$8,000 為上限；相反，為不同受保人分別投保，則各自享有一個上限。實際可扣金額以你在該課稅年度已繳的合資格保費為準——若全年保費低於 HK$8,000，扣除額就等於實際保費，並非自動當作 HK$8,000。想先了解認可產品的保障框架，可參考自願醫保與退休醫療保障。

扣稅上限、可扣範圍與安排以稅務局最新公布為準。

可以為誰投保扣稅？

• 自己：為自己投保認可產品的合資格保費。
• 指定親屬：如配偶、子女、父母、祖父母及兄弟姊妹等（須符合稅例對「指明親屬」的定義）。
• 每名受保人分開計算：每人每年上限 HK$8,000，受保人數目不限。
• 納稅人毋須是受保人：只要你是繳付合資格保費的納稅人，即使受保人是父母或子女，仍可由你申報扣除。

合資格親屬的定義、以及可就同一受保人申索扣除的納稅人身分，均以稅務局為準；保費須為認可產品的合資格保費。為長輩安排時可一併參考為父母規劃醫療保障。

怎樣申報扣稅？

1. 保留繳費證明保險公司一般會就認可產品提供合資格保費的繳費摘要或證明，列明受保人與已繳保費；報稅前先備妥每名受保人的資料。
2. 填寫報稅表在個別人士報稅表（BIR60）的『自願醫保計劃保費』相關欄目，逐一填報每名受保人的合資格保費及認可產品保單編號。
3. 按上限扣除每名受保人最高扣 HK$8,000；系統或稅務局會就每名受保人按上限計算，超出部分不會結轉至下一年度。
4. 核對評稅通知書收到評稅通知書後，核對已獲扣除的受保人數目與金額是否與申報一致，如有出入可循正常渠道向稅務局查詢。

實際申報欄目、可扣年度與要求以稅務局報稅表及最新指引為準。

與「扣稅三寶」如何分工？

自願醫保是一項單獨扣除，與強積金可扣稅自願性供款（TVC）及合資格延期年金（QDAP）並不共用同一個上限，可同時申索。下表整理三者的分別——TVC 與 QDAP 共用一個上限，而自願醫保則另計。想一次過理解這幾項扣除的配搭，可延伸閱讀扣稅三寶全解；有關供款安排亦見強積金與可扣稅自願性供款。

上表金額為現行安排，一切以稅務局最新公布為準；本文非個人化稅務建議。

扣稅之外，更要看保障本身

扣稅是誘因，但選擇醫保的重點仍是保障是否切合需要。自願醫保認可產品設有標準保障與最低要求（如保證續保、保障投保時未知的已有疾病、保費透明度等）；一般而言宜及早投保，核保較寬鬆、保費亦相對較低。比較不同計劃的保障與自付費時，可參考如何選擇醫療保險，並衡量認可產品與其他醫療保障方案的分工，讓扣稅與保障兩者兼顧。

本文為一般教育資訊，非個人化稅務或保險建議；金額與扣稅安排以稅務局及保監局最新公布為準。